美国国税局(IRS)发布了与纳税人有关的新规定，这些纳税人必须遵守“10年规则”，才能从继承的个人退休账户或其他固定缴款计划中获得所需的最低分配(rmd). 最后的规则, 2025年生效, 要求许多受益人在死者去世后的10年内每年领取rmd.
《葡京会手机app下载》终止了过度的个人退休账户
新条例的起源可以追溯到2019年颁布的 为每个社区建立退休增强(安全)法案. 该税法的诸多变化之一是取消了所谓的“延伸性个人退休账户”.”
以前, 所有继承ira的受益人都可以将rmd延长到他们的整个预期寿命. 年轻的继承人尤其受益于几十年的小额分配, 账户增长时延后纳税. 这些继承人还可以将个人退休账户传给后代，从而延长纳税期限.
《葡京会手机app下载》对继承人延长个人退休账户的时间设定了限制. 这些限制旨在迫使受益人接受分配并加快征税. 具体地说, 适用于2020年或之后去世的IRA所有者或固定缴款计划参与者, 只有“符合资格的指定受益人”(EDB)才被允许延长其预期寿命. 以下继承人被认为有资格享受这种优惠待遇:
- 幸存的配偶,
- 小于“成年年龄”的孩子，
- 残障人士，
- 慢性病患者，以及
- 比账户持有人小不超过10岁的个人.
所有其他继承人(称为指定受益人)必须在死者去世后10年内领取该账户的全部余额, 不管死者之前是否死亡, 在其rmd规定的开始日期(RBD)当日或之后.
注意: In 2023, 根据另一条法律, 账户持有人必须开始领取rmd的年龄从72岁提高到73岁, 将RBD日期推迟到账户所有者年满73岁后的4月1日. 到2033年，这一年龄将跃升至75岁.
继承的ira——提议的规章制度把水搅浑了
2022年2月, 美国国税局(IRS)发布了针对10年规则的拟议法规，但它们给许多受影响的继承人带来了一些坏消息. 拟议的条例规定, 如果死者在RBD当天或之后去世, 指定受益人必须在死后1至9年内(根据其预期寿命)领取应纳税rmd。, 在第十年收到余额. 不允许在10年结束时一次性分配.
国税局很快就听不懂了 纳税人 谁最近继承了个人退休账户(ira)或固定缴款计划(defined contribution plan)，却不知道自己何时被要求开始参加rmd. 受益人本可以根据应该分配但没有分配的金额受到处罚. 该罚款在2023年之前为50%，但从2023年开始降至25%(如果及时进行纠正分配，则为10%)。. 这些计划本身可能因未能制定rmd而被取消资格.
因此，美国国税局发布了一系列豁免，以执行这项为期10年的规定. 随着最终规定的公布，豁免将在2024年后结束.
继承ira -最终规则解决了这个问题
美国国税局审查了对拟议条例的评论，建议如果死者在死前开始服用rmd, 只要在死亡后10年内将账户余额全部分配完毕，就不应要求指定受益人继续进行年度分配. 相反，最终的条例要求这些受益人继续获得年度分配.
不过，如果死者还没有开始服用rmd，那么10年的规则就有些不同了. 而账户必须在同一时间内全部清算, 不需要每年分配. 这给了受益人更多的机会进行税务规划.
为了说明, 假设一个指定的受益人在2021年从一个开始使用rmd的家庭成员那里继承了一个IRA. 根据豁免，受益人无需在2022年至2024年期间服用rmd. 受益人必须, 然而, 以2025年至2030年的年度rmd为例, 到2031年底全部分配. 然而，死者是否没有开始服用rmd, 受益人在2025年至2030年期间可以灵活地不接受任何分配. 只要账户在2031年底前全部清算, 受益人将会遵守.
建议的额外规例
美国国税局发布了另一套关于其他rmd相关变更的拟议法规.0，包括1959年出生的人必须开始服用rmd的年龄. 根据拟议的条例，他们的“适用年龄”将是73岁.
它们还包括以下规则:
- 用雇员固定缴款计划帐户的一部分购买年金，
- 从指定的罗斯账户中分配;
- 纠正分布,
- 参与人去世后的配偶选举;
- 在购买符合条件的长寿年金合同后离婚
- 直接分配给信托受益人.
拟议中的法规将于2025年生效.
考虑时间的问题
认识到这一点很重要，尽管还不需要来自继承IRA的rmd, 这并不意味着受益人不应该接受分配. 如果您继承了个人退休账户或固定缴款计划，并且不确定是否应该使用rmd, 老葡京手机app. 我们很乐意帮助您根据您的税务情况确定最佳的行动方案.
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委员,葡京会手机app下载 & 老葡京手机app(老葡京手机app)是一家提供税务服务的专业公司, 会计和商业咨询专业知识遍及大西洋中部地区的办事处 马里兰州贝塞斯达 和 华盛顿特区.
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